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Los beneficios tributarios por inversiones en Ciencias, Tecnología e Innovación
El Martes 26 de noviembre recibimos a Sebastían ESLAVA GARZÓN , Director de Desarrollo Tecnológico e Innovación en Colciencias, en la Residencia de Francia. Contamos con la presencia del Señor Embajador de Francia en Colombia Gautier MIGNOT y de nuestra comunidad de negocios.
Los Beneficios tributarios en Ciencia Tecnología e Innovación CTeI son medidas creadas por el Gobierno Nacional, con el fin de incentivar y valorizar las inversiones en Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i) que realicen las empresas, para lograr un crecimiento y desarrollo económico sustentable en el tiempo. Para obtener este beneficio, las empresas deberán presentar al menos un proyecto con un actor reconocido por Colciencias.
Treinta (30) de los treinta y cinco (35) países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) utilizan medidas similares.
El Consejo Nacional de Beneficios Tributarios (CNBT), cuya presidencia la ejerce Colciencias y del cual hace parte la DIAN, es el organismo competente en materia de beneficios por inversiones en CTeI, y se encarga de calificar y evaluar los proyectos. Cuando un beneficio es otorgado a una empresa se le notifica a la DIAN, la cual no ejercerá acciones por evasión de impuestos a las empresas beneficiarias.
Entre el 2017 y el 2019, el número de cupos ha aumentado de 26 a 177 y se estima que para el 2020, este llegue a unos 220 beneficiarios. Además en el 2019, los cupos representaron un billón de pesos y se espera que para el 2020, este monto pueda ampliarse de 1 a 1.2 billones de pesos. Estos beneficios van dirigidos a todas las empresas de todos los sectores de la economía.
Cabe resaltar que las grandes empresas son las que más aprovechan los beneficios tributarios. En efecto, el 92% de los beneficios atribuidos van a las grandes empresas, y solo el 8 % a las MiPymes, a pesar de que está establecido que las MiPymes tienen prioridad en el 15% de los cupos.
¿Cómo saber si un proyecto es un CTeI?
Para saberlo, es importante determinar si se está invirtiendo en un proyecto genere un “nuevo conocimiento”, en la materialización de los resultados de una investigación o conocimiento, o si la inversión es en un producto nuevo o mejorado significativamente. Así mismo, si la inversión es en un proceso a cualquier escala (ciudad, región, país) o en una estrategia organizacional.
Cabe resaltar que por innovación se entiende la instalación de servicios o productos totalmente nuevos o que presentan un mejoramiento significativo.
El proyecto que se presenta al CNBT tiene que ser comprobado por actores científicos (Universidades, centros de investigación…) reconocidos por Colciencias. Actualmente existen aproximadamente 7.000 a 8.000 actores reconocidos.
En cuanto a la inversión de la empresa en materia de CTeI no hay un mínimo, sin embargo no puede superar los 90.000 millones de pesos.
¿Cuánto se ahorra al invertir en CTeI?
Al invertir en CTeI, las empresas podrán beneficiarse del 100% de deducción de la inversión en CTeI certificada por CNBT + 25% de esa inversión con limitación del 25% del impuesto a pagar.
En el caso de las MiPymes, que a pesar de contar con cargas fiscales menores a las de las grandes empresas, no logran aprovechar al 100% de estos beneficios, se han implementado nuevos beneficios para que puedan invertir en CTeI. De esta forma, el 50% de la inversión de estas empresas, ahora se convierte en “crédito fiscal”, es decir que se les permitirá pagar sus impuestos, y en caso de que les sobre crédito, la DIAN podrá editar “títulos de devolución”.
Para favorecer la inclusión de empleados con títulos de doctorado en las empresas, el Gobierno estableció que desde el 25 de mayo de 2019, las empresas que garanticen la contratación del mismo número de doctores a la fecha, tendrán la posibilidad de obtener una deducción en la remuneración de cada doctor nuevo que contraten. Las MiPymes podrán acceder al crédito fiscal.
